财务报表分析公式总结(实用3篇)

财务报表分析公式总结 第1篇

一、短期偿债能力指标的计算公式

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率=流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债

3、速动比率=速动资产÷流动负债

其中:速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款

4、现金比率=(货币资金+短期有价证券)÷流动负债×100%其中:有价证券一般为短期投资和短期应收票据。

二、长期偿债能力指标的计算公式

(一)长期偿债能力静态指标

1、资产负债率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×100%

2、股权比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100%资产负债率+股权比率=1

3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额

注意变形公式:产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1

4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额

注意变形公式:权益乘数=1÷股权比率=1+产权比率

5、有形资产债务比率=负债总额÷(资产总额-无形资产)×100%有形净值债务比率=负债总额÷(所有者权益总额-无形资产)×100%

(二)长期偿债能力动态指标

1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用×100%=(税前利润+利息费用)÷利息费用×100%=(净利润+所得税+利息费用)÷利息费用×100%

2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出)÷现金利息支出

企业营运能力分析

一、流动资产周转情况分析指标

(一)应收账款周转情况分析

1、应收账款周转率(次数)=赊销收入净额÷应收账款平均余额

其中:赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣注意:通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷2

2、应收账款周转天数(又称应收账款平均收现期)=360÷应收账款周转率(次数)=(应收账平均余额×360)÷赊销收入净额或=(应收账平均余额×360)÷主营业务收入净额

(二)存货周转情况分析

1、存货周转率(次数)=主营业务成本÷存货平均余额其中:存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2

2、存货周转天数=360÷存货周转率(次数)=(存货平均余额×360)÷主营业务成本

(三)流动资产周转情况综合分析

1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数

其中:应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额

3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本

4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入

二、固定资产周转情况分析(P188)

1、固定资产周转率(次数)=主营业务收入÷固定资产平均净值

其中:固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)÷2

2、固定资产周转天数=360÷固定资产周转率(次数)=固定资产平均余额×360÷主营业务收入

三、总资产营运能力分析(P191)

1、总资产周转率(次数)=主营业务收入÷平均资产总额其中:平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2

2、总资产周转天数=360÷总资产周转率(次数)=总资产平均余额×360÷主营业务

收入盈利能力分析

一、与投资有关的盈利能力分析

1、总资产收益率=净利润÷总资产平均额×100%其中:总资产平均额=(期初总资产+期末总资产)÷2总资产收益率的其他表现形式:

(1)总资产收益率=(净利润+所得税)÷总资产平均额×100%

(2)总资产收益率=(净利润+利息)÷总资产平均额×100%

(3)总资产收益率=(净利润+利息+所得税)÷总资产平均额×100%总资产收益率的分解公式:总资产收益率=销售净利率×总资产周转率

2、净资产收益率:全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额其中:净资产平均额=(期初净资产+期末净资产)÷2

净资产收益率可分解为:净资产收益率=总资产收益率×权益乘数

3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金

4、其他比率:

(1)资本保值增值率=扣除客观因素后的.期末所有者权益÷期初所有者权益

(2)资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量÷资产平均总额

(3)流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额

(4)固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额

二、与销售有关的盈利能力分析

1、销售毛利率=(销售收入净额-销售成本)÷销售收入净额

2、销售净利率=净利润÷销售收入

三、与股本有关的盈利能力分析

(一)每股收益

1、基本每股收益

每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数其中:发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间

2、稀释每股收益

(二)每股现金流量

每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数

(三)每股股利=现金股利总额÷发行在外的普通股股数

(四)市盈率=每股市价÷每股收益

(五)股利支付率=每股股利÷每股收益

(六)股利收益率=每股股利÷股价股利发放率=市盈率×股利收益率

企业发展能力分析

(一)营业发展能力分析

1、销售增长指标

(1)销售增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)额

(2)三年销售(营业)平均增长率

2、资产增长指标

(1)资产规模增长指标

总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额流动资产增长率=本年流动资产增长额÷年初流动资产额固定资产增长率=本年固定资产增长额÷年初固定资产额无形资产增长率=本年无形资产增长额÷年初无形资产额

(2)资产成新率固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值

(二)企业财务发展能力分析

1、资本扩张指标

(1)资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益

(2)三年资本平均增长率

2、股利增长率

股票价值=下一年的预期股利÷(投资者要求的股权资本收益率-股利增长率)股利增长率=本年每股股利增长额÷上年每股股利三年股利增长率财务综合分析与评价一、沃尔评分法二、杜邦分析法杜邦财务分析的核心指标是权益收益率,也就是净资产收益率。

权益净利率=净利润÷所有者权益=(净利润÷资产总额)×(资产总额÷所有者权益)=资产净利率×权益乘数

其中:资产净利率=净利润÷资产总额=(净利润÷销售收入)×(销售收入÷资产总额)=销售净利润×资产周转率

所以,权益净利率=销售净利润×资产周转率×权益乘数

财务报表分析公式总结 第2篇

一、短期偿债能力指标的计算公式

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率=流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债

3、速动比率=速动资产÷流动负债其中:速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款

4、现金比率=(货币资金+短期有价证券)÷流动负债×100%

★其中:有价证券一般为短期投资和短期应收票据。

二、长期偿债能力指标的计算公式

(一)长期偿债能力静态指标

1、资产负债率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×100%

2、股权比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100%资产负债率+股权比率=1

3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额注意变形公式:产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1

4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额注意变形公式:权益乘数=1÷股权比率=1+产权比率5、有形资产债务比率=负债总额÷(资产总额-无形资产)×100%

有形净值债务比率=负债总额÷(所有者权益总额-无形资产)×100%

(二)长期偿债能力动态指标

1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用×100%=(税前利润+利息费用)÷利息费用=(净利润+所得税+利息费用)÷利息费用

2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出)÷现金利息支出

第六章企业营运能力分析一、流动资产周转情况分析指标

(一)应收账款周转情况分析资产周转率=计算期的资产周转额/计算期资产平均占用额1、应收账款周转率(次数)=赊销收入净额÷应收账款平均余额

赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣

注意:通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷22、应收账款周转天数(又称应收账款平均收现期)=360÷应收账款周转率(次数)=(应收账平均余×360)÷赊销收入净额或=(应收账平均余额×360)÷主营业务收入净额

(二)存货周转情况分析1、存货周转率(次数)=主营业务成本÷存货平均余额其中:存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷22、存货周转天数=360÷存货周转率(次数)=(存货平均余额×360)÷主营业务成本

(三)流动资产周转情况综合分析

1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数。其中:应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额

3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本

4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入

二、固定资产周转情况分析

1、固定资产周转率(次数)=主营业务收入÷固定资产平均净值

其中:固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)÷2

2、固定资产周转天数=360÷固定资产周转率(次数)=固定资产平均余额×360÷主营业务收入

三、总资产营运能力分析1、总资产周转率(次数)=主营业务收入÷平均资产总额。其中:平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷22、总资产周转天数=360÷总资产周转率(次数)=总资产平均余额×360÷主营业务收入

第七章盈利能力分析

一、与投资有关的盈利能力分析

1、总资产收益率=净利润÷总资产平均额×100%。其中:总资产平均额=(期初总资产+期末总资产)÷2总资产收益率的`其他表现形式:

(1)总资产收益率=(净利润+所得税)÷总资产平均额×100%

(2)总资产收益率=(净利润+利息)÷总资产平均额×100%

(3)总资产收益率=(净利润+利息+所得税)÷总资产平均额×100%

总资产收益率的分解公式:总资产收益率=销售净利率×总资产周转率

2、净资产收益率:

全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产

加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额

其中:净资产平均额=(期初净资产+期末净资产)÷2净资产收益率可分解为:净资产收益率=总资产收益率×权益乘数

3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金4、其他比率:

(1)资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益÷期初所有者权益

(2)资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量÷资产平均总额

(3)流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额

(4)固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额

二、与销售有关的盈利能力分析

1、销售毛利率=(销售收入净额-销售成本)÷销售收入净额

2、销售净利率=净利润÷销售收入

三、与股本有关的盈利能力分析

(一)每股收益1、基本每股收益

每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数其中:发行在外普通股的加权平均数=期初发

行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间

(二)每股现金流量

每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数

(三)每股股利=现金股利总额÷发行在外的普通股股数(四)市盈率=每股市价÷每股收益

(五)股利支付率=每股股利÷每股收益

(六)股利收益率=每股股利÷股价

股利发放率=市盈率×股利收益率

第八章企业发展能力分析企业发展能力财务比率分析(一)营业发展能力分析1、销售增长指标

(1)销售增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)额

(2)三年销售(营业)平均增长率

(sqrt(年末销售收入总额/三年前年末销售收入)-1)*100%2、资产增长指标

(1)资产规模增长指标总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额

流动资产增长率=本年流动资产增长额÷年初流动资产额固定资产增长率=本年固定资产增长额÷年初固定资产额无形资产增长率=本年无形资产增长额÷年初无形资产额

(2)资产成新率

固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值

(二)企业财务发展能力分析

1、资本扩张指标

(1)资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益

2、股利增长率

股票价值=下一年的预期股利÷(投资者要求的股权资本收益率-股利增长率)

股利增长率=本年每股股利增长额÷上年每股股利

第十章财务综合分析与评价

一、沃尔评分法

二、杜邦分析法

杜邦财务分析的核心指标是权益收益率,也就是净资产收益率。

权益净利率=净利润÷所有者权益=(净利润÷资产总额)×(资产总额÷所有者权益)=资产净利率×权益乘数其中:资产净利率=净利润÷资产总额=(净利润÷销售收入)×(销售收入÷资产总额)=销售净利润×资产周转率

财务报表分析公式总结 第3篇

一、净利润增减变动及原因分析(P50)差异及变动百分比计算

1.某项目增减差异=某项目报告期数值-前期数值

2.某项目增减差异变动百分比=某项目增减差异÷前期数值×100%

二、营业利润主要项目的因素分析(P56)

1.产品销售数量变动对销售利润的影响

销售数量变动对利润的影响额=基期产品销售利润×(销售数量完成率-1)销售数量完成率

=∑(报告期产品销售数量×基期单价)÷∑(基期产品销售数量×基期单价)×100%

2.产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响

①在生产环节上

销售成本变动对利润的影响额

=∑「报告期产品销售数量×(基期产品单位生产成本-报告期产品单位生产成本)」

②在销售环节上

销售成本变动对利润的影响额=基期销售费用-报告期销售费用3.产品销售价格变动对销售利润的影响价格变动对利润的影响额

=∑「报告期产品销售数量×(报告期产品单位售价-基期产品单位售价)」但若属于等级价格调整,则应按下列公式计算:价格变动对利润的影响额

=等级品销售数量×(实际等级的实际平均单价-实际等级的基期平均单价)

★其中:

实际等级的实际平均单价

=∑(各等级销售数量×该等级实际单价)÷各等级销售数量之和实际等级的基期平均单价

=∑(各等级销售数量×该等级基期单价)÷各等级销售数量之和4.产品等级构成变动对销售利润的影响额等级构成变动对利润的影响额=报告期等级品销售数量×(实际等级构成的基期平均单价-基期等级构成的基期平均单价)

★其中:基期等级构成的基期平均单价

=∑(各等级基期销售数量×该等级基期单价)÷各等级基期销售数量之和5.产品销售结构变动对销售利润的影响

销售结构变动对利润的影响额=∑(报告期产品销售数量×基期产品单位利润)-基期产品销售利润×销售数量完成率

※若企业生产销售的是烟酒、化妆品、贵重首饰等属于应交消费税的产品,消费税率或单位税额的'变动将影响销售利润。可通过下列公式计算影响额:

①从价定率

消费税率变动对利润的影响额

=∑「报告期产品销售收入×(基期消费税率-实际消费税率)」

②从量定额

单位消费税额变动对利润的影响额

=∑「报告期产品销售数量×(基期单位销售税额-实际单位销售税额)」

三、评价企业获利能力的财务比率(P65)㈠有限责任公司投资回报比率

1.长期资本报酬率

=(利润总额+利息费用)÷(长期负债平均值+所有者权益平均值)×100%

★其中:公式分子的利息只包含长期负债负担的部分;公式分母长期负债中,不应包含住房周转金等与经营活动无关的内容。

2.资本金收益率=净利润÷资本金总额×100%

★其中:在本期实收资本发生较大变化的情况下,应取期初期末平均值,否则可直接以期末数计算。

㈡股份有限公司投资回报率

1.股东权益报酬率(又称股东权益收益率或净值报酬率)=净利润÷股东权益平均值×100%

★其中:“净利润”使用税后利润。

※若公司股份中含有优先股,应将这部分因素剔除。普通股股东权益报酬率

=(净利润-优先股股利)÷(股东权益平均值-优先股股东权益平均值)×100%

2.普通股每股收益(又称普通股每股利润或每股盈余)=(净利润-优先股鼓励)÷流通在外普通股股数

3.市盈率

=普通股每股市价÷普通股每股收益

4.普通股每股股利

=普通股股利总额÷流通在外普通股股数

★其中:“普通股股利总额”可使用现金股利。

5.普通股每股账面价值(又称普通股每股净资产)

=(股东权益总额-优先股股东权益)÷流通在外普通股股数

㈢企业经营与利润比率

1.总资产利润率(又称总资产报酬率或总资产收益率)=(利润总额+利息支出净额)÷平均资产总值×100%

★其中:“利息支出净额”使用息税前利润★是衡量一个企业经营业绩的最佳指标

2.毛利率

=毛利润÷销售收入×100%

※销售成本率=销售成本÷销售收入×100%=1-毛利率

3.营业利润率(又称销售利润率)

=(营业利润+利润支出净额)÷销售收入×10%★其中:“利息支出净额”一般用息税前利润

4.销售净利率

=净利润÷销售收入×100%5.成本费用利润率

=营业利润÷(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)×100%

四、短期偿债能力的比率分析(P141)

㈠流动比率=流动资产÷流动负债㈡速动比率=速动资产÷流动负债

㈢现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债×100%

★其中:有价证券一般为短期投资和短期应收票据。

五、融资结构弹性分析(P159)

㈠融资结构弹性=弹性融资÷融资总额×100%

㈡某类弹性融资强度=某类弹性融资÷弹性融资总额×100%六、长期偿债能力的比率分析(P161)

㈠资产负债比率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×100%㈡所有者权益比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100%㈢权益乘数=1÷所有者权益比率

㈣产权比率(又称负债与所有者权益比率)=负债总额÷所有者权益总额×100%㈤有形净值债务比率=负债总额÷「所有者权益-(无形资产+递延资产)」×100%

㈥利息保障倍数(已获利息倍数)=(税前利润+利息费用)÷利息费用×100%

㈦营运资金与长期负债比率=(流动资产-流动负债)÷长期负债×100%

㈧长期负债比率=长期负债÷负债总额×100%

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